英国将在明年实施新规定，要求国内加密交易所报告本地居民的交易记录。这一重大变化旨在加强对加密货币交易的监管，确保税务透明度。通过填补当前的报告规则漏洞，英国税务海关总署（HMRC）将首次获得国内及跨境加密货币交易的数据。这项政策将有助于识别违规行为并提升税收合规性，成为加密货币领域重要的一步。
1. CARF框架概述
经济合作与发展组织（OECD）于近期发布了加密资产报告框架（CARF），其目标是增强全球税务机关之间的信息共享。根据CARF，加密资产服务提供商需要履行尽职调查、验证用户身份，并每年向税务机关提交用户的交易数据。预计这一全球信息交换计划将于2027年正式实施，为各国税务机构提供更为清晰的加密交易情况。
2. 日本对加密货币的监管背景
英国的这一政策变动正是为了应对加密货币不断扩张带来的监管挑战。随着加密市场的增长，如何确保透明度和合规性成为各国税务机关的共同关注。当前，许多国家已经开发了类似于CARF的框架，以促进全球税务合规。
- 通过国内加密交易所的交易报告，税务机关能够即时获得交易信息。
- 目标是将cryptocurrency视为类似于传统金融财富的资产类别。
- 希望通过综合数据分析，提升税收征收的精准度和效率。
3. CARF扩展到国内加密用户的深远意义
通过将CARF的适用范围扩展到国内用户，英国税务海关总署希望杜绝加密货币成为“CRS外”的资产类别。这样的战略将有效提升税务机关在识别违规行为和评估纳税义务方面的能力。
- 增强的透明度将帮助打击逃税现象。
- 填补法治缺口，通过合规性提高市场信任。
- 促进加密经济的健康发展，为创新提供保障。
4. 非直接税负担的减轻：DEFI与无损益税收规则
除了CARF政策，英国税务海关总署还提出了对去中心化金融（DeFi）相关行为的“无损益”税收规则。该规则的实施能够有效减轻DeFi用户的税负，使其活动能够更好地与金融现实保持一致。
根据这一提案，当用户向借贷协议中存入加密货币或为自动化做市商提供资产时，将不会立即受到资本利得税的影响，而是在实际进行经济处置时才开始征税。该提案将为DeFi市场的参与者提供更大的灵活性，减少税务负担，让他们更专注于资产的流动性管理和投资收益。
5. NGNL提案的解释与应用
NGNL提案回应了DeFi用户的呼声，该提案的核心在于延迟资本利得税的征收，直至用户真正实现盈亏时再进行税务处理。这意味着在以下情况下，用户的税务处理将会更加简化：
- 用户因存入资产而未进行实际交易时不产生税务负担。
- 只有当用户出售或交易资产时，才会触发相关纳税义务。
6. 未来展望
随着加密市场的不断发展，英国的这些税务改革措施无疑将对全球相似政策的制定产生重要影响。这些举措不仅会促进市场的合规性，还将推动国际间对加密货币的监管合作。
综上所述，英国税务海关总署对加密资产的监管力度加大，旨在确保税务透明度、减少逃税行为，并促进加密货币市场的健康发展。随着CARF框架和无损益税收规则的实行，未来的加密交易将会更具规范性和透明度，为所有参与者带来福音。
